Налоги в Турции для новых граждан: что следует за проживанием, а что за паспортом

Делает ли турецкий паспорт турецким налогоплательщиком

По доходам — нет, и это первое, что нужно понять. Налоговым резидентом Турции считается тот, чьё место жительства находится в Турции, либо тот, кто в течение календарного года прожил в Турции непрерывно более шести месяцев✓. Прочитайте определение ещё раз: слова «гражданин» в нём нет. Закон описывает фактические обстоятельства — где у человека дом и сколько он в стране пробыл, — и на паспорт не смотрит вовсе.

У этой конструкции есть прямое продолжение, которое обычно теряется. Физические лица, не являющиеся налоговыми резидентами Турции, облагаются налогом только на доходы, полученные в Турции✓. То есть человек с турецким паспортом, который живёт в Москве, Алматы или Дубае, по этой статье платит турецкий подоходный налог ровно с турецких доходов — с аренды своей квартиры в Анталье, например, — и ни с чего больше. Не потому что ему сделали исключение, а потому что закон изначально написан про место жительства.

И обратное тоже верно, что важно для тех, кто переезжает: резидентом можно стать без всякого паспорта. Человек с видом на жительство, проживший в Турции достаточно долго, попадает под ту же статью, что и гражданин. Гражданство и налоговое резидентство — две независимые оси, и путаница между ними порождает обе крайности: и «взял паспорт — теперь плачу всё в Турции», и «живу в Турции без паспорта — значит, турецких налогов у меня нет».

Почему два турецких налога устроены по-разному

Это главная мысль страницы, и она короткая. Подоходный налог привязан к проживанию. Налог на наследство и дарение — к гражданству. Две нормы написаны в двух разных законах, в разное время и с разной логикой, и человек, который знает только первую, делает неверный вывод про вторую.

Сравните формулировки. С одной стороны — место жительства в Турции либо непрерывное проживание более шести месяцев в календарном году✓. С другой — налог распространяется и на имущество, которое граждане Турции приобретают в наследство или в дар за границей✓. В первой норме субъект описан через место жительства, во второй — прямо через турецкое подданство. Это не небрежность перевода: у второго закона такой предмет регулирования.

Есть и зеркальное подтверждение, что различие сделано намеренно. Иностранец, не имеющий места жительства в Турции, не облагается турецким налогом на наследство и дарение, если получил от гражданина Турции имущество, находящееся за пределами Турции✓. Изъятие требует сочетания трёх условий сразу: получатель — иностранец, у него нет турецкого места жительства, и имущество лежит за границей. Отпадение любого из трёх выводит из-под изъятия — а первое из них отпадает ровно в день, когда человек становится гражданином Турции.

Кого закон считает налоговым резидентом Турции

В определении два самостоятельных основания, соединённых союзом «либо», и каждого из них хватает по отдельности. Первое — место жительства в Турции. Второе — непрерывное проживание в стране более шести месяцев в течение календарного года✓. Человек с турецким домом становится резидентом независимо от того, сколько дней он в стране провёл; человек без турецкого дома — по времени пребывания.

Во втором основании важны два уточнения, которые в пересказах пропадают. Первое: срок считается внутри календарного года, а не за произвольный скользящий период. Второе, ещё более существенное: проживание должно быть непрерывным. Закон уточняет одно: временные отлучки этот срок не прерывают✓. Что считается временной отлучкой — короткая поездка, длинная поездка, выезд с возвратом в тот же месяц, — статья не раскрывает, и проверенного правила под это нет. Придуманного здесь не будет: в спорном случае оно каждый раз оказывается решающим и каждый раз оказывается чужой догадкой.

Есть и обратное правило, о котором обычно не знают. Иностранцы, приехавшие в Турцию на определённую и временную работу или задание, не считаются налоговыми резидентами, даже если пробыли в стране более шести месяцев. То же относится к тем, кто задержался по не зависящим от них обстоятельствам — из-за задержания, отбывания наказания или болезни✓. Формулировка «определённая и временная работа» оценочная, и как налоговый орган применяет её к релокации, удалённой работе или покупке недвижимости, нигде не расписано. Полный перечень пунктов этой статьи прочитан не целиком, и это отмечено прямо в реестре.

Отдельный разбор всей темы резидентства, включая происхождение числа «183 дня» и то, что происходит при двух паспортах, вынесен на отдельную страницу: там она разложена подробнее, чем помещается в общий обзор налогов.

Что платит нерезидент с турецким паспортом

Это самый частый реальный сценарий на инвестиционном маршруте: паспорт получен, а жизнь осталась там же, где была. Физические лица, не являющиеся налоговыми резидентами Турции, облагаются налогом только на доходы, полученные в Турции✓. Зарплата в другой стране, дивиденды от иностранной компании, проценты по вкладу за пределами Турции турецким подоходным налогом по этой статье не затрагиваются.

Что при этом остаётся турецким доходом почти всегда — деньги, которые приносит купленный объект. Аренда турецкой квартиры получена в Турции, и здесь неважно, где живёт собственник. Ставок и необлагаемых минимумов по аренде здесь нет — их называет бухгалтер; конструкция же простая: доход есть, значит есть и обязанность его декларировать по турецким правилам.

Дальше начинается место, где страница останавливается. Считается ли доход полученным в Турции, определяется по условиям, установленным законом отдельно для каждого вида дохода: торговой деятельности, сельского хозяйства, заработной платы, свободных профессий и прочих✓. Сверена сама отсылочная конструкция, а не перечень условий: он длинный, разный для каждого вида дохода и по пунктам не прочитан. Поэтому любой нестандартный случай — консалтинг через турецкую компанию, гонорар от иностранного заказчика с выполнением работы на турецкой территории, доход от продажи доли — здесь не разобран: с ним идут к консультанту.

Шкала подоходного налога: две таблицы и одна механика

До 3 августа 2026 этого раздела на странице не было, и вместо него стояло объяснение, почему ставок здесь нет. Теперь под шкалу есть записи реестра со ссылкой на акт налогового ведомства, и она стоит здесь целиком. Шкал при этом две, и это первое, что нужно знать: одна применяется к доходам, кроме трудовых✓, а для трудовых доходов действует отдельная✓.

Какие налоги платит владелец турецкой недвижимости

Эта часть темы самая определённая: здесь у нас есть сверенные ставки, потому что они стоят в законе, а не в ежегодно индексируемой шкале. Начнём с разового платежа. Налог на переход права собственности (tapu harcı) составляет 4% от заявленной стоимости объекта и по закону взимается отдельно с продавца и с покупателя — по 2% с каждого✓. Слово «по закону» здесь несёт вес: в сделках с иностранцами продавец обычно перекладывает свою половину на покупателя, но это рыночная практика, а не норма права, и обсуждать её нужно до подписания.

Ежегодный платёж устроен иначе. Кадастровая стоимость (emlak vergi değeri) служит базой для ежегодного налога на недвижимость; её рассчитывают по нормативам закона и ежегодно индексируют✓, то есть налог считается не от цены покупки. Ставка ежегодного налога на жилую недвижимость — 0,1% от кадастровой стоимости в обычных муниципалитетах и 0,2% в мегаполисах✓. К мегаполисам относятся практически все города, где покупают под программу, так что для инвестора почти всегда работает большая ставка.

Порядок величин здесь важнее конкретной суммы. Кадастровая стоимость кратно ниже рыночной, поэтому годовой налог несопоставим с разовым налогом на переход права✓: один платёж при сделке в разы больше всего, что владелец заплатит за годы владения. Мы намеренно не подставляем сюда модельную кадастровую стоимость: зональные нормативы утверждаются по кварталам, различаются между районами одного города и пересматриваются. Любая «типичная» цифра была бы нашим наблюдением, а читатель считал бы по ней свой налог. Подробный разбор трёх стоимостей одного объекта — на странице кадастровой и оценочной стоимости.

И последнее про этот блок: обе величины к резидентству не имеют отношения вовсе. Налог на недвижимость привязан к объекту, а не к владельцу, и платится независимо от того, сколько дней в году собственник провёл в стране и какой у него паспорт.

Что будет при продаже объекта

Здесь встречаются две разные величины, и их постоянно путают. Первая — программное обязательство: объект, приобретённый по программе, не может быть продан в течение трёх лет; соответствующая отметка вносится в тапу✓. Это условие гражданства, а не налог: нарушение бьёт по статусу, а не по кошельку.

Вторая — налоговая: прибыль от продажи недвижимости, находившейся в собственности физического лица менее пяти лет, облагается подоходным налогом; после пяти лет владения прирост капитала не облагается✓. Освобождение относится к физическим лицам и не применяется, если операции носят характер предпринимательской деятельности.

Сложите одно с другим — и получится окно, в которое попадает большинство. Между снятием трёхлетнего обременения✓ и пятилетней отметкой✓ продавать формально можно, но налогово невыгодно: прирост стоимости в этот период облагается (с учётом годового необлагаемого минимума). Многие продают сразу, как только отметка в тапу перестаёт мешать, и удивляются налоговому счёту. Планировать выход разумнее на пятилетнем горизонте — тем более что за эти годы объект успевает обрасти собственной рыночной историей.

Облагается эта прибыль подоходным налогом, а его шкала разобрана выше — прирост стоимости имущества к трудовым доходам не относится, то есть читать нужно левую колонку таблицы. А вот что именно можно вычесть из налоговой базы при расчёте прироста и как учитывается инфляционная переоценка — под проверенным источником здесь нет: это считает бухгалтер по вашей сделке.

Налог на наследство: единственный, что идёт за гражданством

Скажем прямо и без нагнетания, потому что нагнетать здесь нечем, а умалчивать нечестно. Турецкий налог на наследство и дарение распространяется и на имущество, которое граждане Турции приобретают этими способами за границей✓. Норма стоит в первой же статье закона и написана прямо: не «имущество в Турции», а имущество, приобретаемое гражданами Турции за её пределами.

Практическое следствие простое и неочевидное одновременно. Человек, взявший турецкий паспорт, попадает под этот налог по всему миру — включая наследство, которое он получит в России, Казахстане или где угодно ещё. До паспорта он под него не подпадал: иностранец, не имеющий места жительства в Турции, не облагается турецким налогом на наследство и дарение, если получил от гражданина Турции имущество, находящееся за пределами Турции✓. Первое из трёх условий этого изъятия — «иностранец» — перестаёт выполняться в день приобретения гражданства.

Русскоязычные источники об этом почти не пишут, и понятно почему: тема не продающая, а последствия отложены на годы. Но именно поэтому её стоит проговорить до подачи заявления. Речь не о катастрофе — речь о том, что у решения есть последствие, о котором обычно не предупреждают.

Сколько это стоит, теперь известно. При наследовании ставка идёт от 1 процента на первой ступени до 10 на пятой, при дарении — от 10 до 30 процентов по тем же ступеням✓. Разница десятикратная на первой ступени, и она означает простую вещь: передача при жизни обходится существенно дороже, чем переход по наследству. В ту же сторону работают и необлагаемые суммы — по дарению она на два порядка меньше наследственной✓. Шкала целиком, необлагаемые суммы и оговорка о статусе источника — на странице наследства.

Что осталось за границей проверенного. Ни сроков и порядка подачи декларации по этому налогу, ни порядка зачёта налога, уплаченного за границей, — а это ключевой вопрос: именно зачёт определяет, будет ли обложение фактически двойным. Про соглашение с Россией установлено ровно одно: перечень налогов в статье 2 закрытый и включает только налоги на доходы, налога на наследство и дарение в нём нет✓. Из этого не следует, что налог придётся заплатить дважды, — следует лишь, что соглашением этот вопрос не решается.

Прямой совет один, и он практический: разберите этот вопрос с налоговым консультантом до подачи заявления на гражданство, а не после. До подачи это разговор о планировании, после — разговор о свершившемся факте. Подробный разбор наследственной темы, включая турецкую недвижимость инвестора, — на странице наследства и гражданства Турции.

Что происходит на российской стороне

Турецкий паспорт российских налоговых обязанностей не отменяет и российского налогового статуса не меняет. Россия не признаёт двойного гражданства с Турцией: договора о двойном гражданстве между странами нет, поэтому на территории России человек с двумя паспортами рассматривается только как гражданин России✓. Для налогов это означает буквально следующее: российские правила применяются к вам так же, как применялись, и наличие второго паспорта само по себе ничего в них не сдвигает.

Что при этом действительно появляется — обязанности уведомительного характера и внимание к зарубежным активам. Порядок уведомления о втором гражданстве, сроки и последствия пропуска разобраны на отдельной странице: уведомление МВД. Общая картина российской стороны — на странице двойного гражданства.

Соглашение между странами существует, и вот что мы про него сверили. Соглашение об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы подписано в Анкаре 15 декабря 1997 года и ратифицировано Россией федеральным законом от 30 декабря 1999 года № 222-ФЗ; оно распространяется на налог на прибыль и подоходный налог в России и на подоходный и корпоративный налоги в Турции✓. Механику — какой доход в какой стране облагается и как зачитывается уплаченное — мы по тексту не разбирали, поэтому не пересказываем; не проверяли и того, менялась ли редакция.

Одно следствие из перечня всё же важно назвать, потому что его обычно проговаривают наоборот. Перечень налогов в статье 2 соглашения закрытый и включает только налоги на доходы: налога на наследство и дарение в нём нет✓. То есть фразы «двойного обложения не будет, соглашение всё закроет» к наследственному сюжету не относится вовсе. Это вывод из отсутствия, а не норма: из него не следует, что платить придётся дважды, — следует лишь, что этим соглашением вопрос не решается.

Почему про удалённую работу нет ответа в статьях

Это самый частый вопрос переезжающих, и статьи отвечают на него уверенно и мимо. Для нерезидентов то, считается ли доход полученным в Турции, определяется по условиям, установленным законом отдельно для каждого вида дохода✓. Отсылочная конструкция сверена; сам перечень условий — длинный, разный для торговой деятельности, заработной платы, свободных профессий и прочих видов дохода — по пунктам не прочитан.

Отсюда следует прямая невозможность. Чтобы сказать, платит ли турецкий налог человек, живущий в Турции и работающий на иностранного заказчика, нужно определить две вещи: стал ли он резидентом и считается ли его доход полученным в Турции. Ответ на первый вопрос здесь есть, на второй — нет. Половина ответа в налоговой теме хуже, чем его отсутствие: вторую половину читатель достроит сам, и достроит как удобнее.

Добавьте сюда изъятие для приехавших на определённую и временную работу или задание✓, формулировка которого оценочная, — и станет видно, что вопрос решается не статьёй в интернете, а разбором конкретного договора, места выполнения работы и способа получения денег. Это работа налогового консультанта, и заменить её страницей нельзя — ни этой, ни любой другой.

Что уточняют у налогового консультанта

Список ниже — не про то, что этой информации не существует. Он про то, что под неё нет прочитанного акта, поэтому чисел, ставок и порядков здесь нет. Правдоподобный ответ по каждому пункту сочиняется за минуту — и именно поэтому его тут нет. Почти всё из списка закрывается одним разговором с налоговым консультантом по вашей конфигурации доходов, и до переезда он стоит дешевле, чем после.

• Границы шкалы на любой год, кроме нынешнего. Суммы в лирах пересматриваются ежегодно; сверена шкала одного налогового года, и по её границам нельзя считать ни прошлый, ни следующий.
• Где проходит граница между зарплатой и прочим доходом. Шкал две, а правила отнесения спорного случая к одной из них в акте нет.
• Вычеты и льготы по подоходному налогу. Что уменьшает базу до применения шкалы — здесь не разобрано вовсе, а на итоговую сумму это влияет не меньше ставки.
• Сроки и порядок подачи деклараций. Ни по подоходному налогу, ни по наследству: когда, куда, в какой форме и что бывает за пропуск.
• Механика соглашения между Россией и Турцией. Перечень налогов прочитан: наследственного налога в нём нет. Как соглашение устраняет двойное обложение доходов, в какой редакции действует сегодня и менялось ли оно — не установлено.
• Есть ли между странами отдельный договор по налогам на наследство. Проверено только соглашение о налогах на доходы. Из того, что наследство в нём не упомянуто, не следует ни что договора нет, ни что налог берётся дважды.
• Порядок зачёта налога, уплаченного за границей. Ключевой вопрос для наследственного сюжета, и он открыт.
• Налогообложение удалённой работы. Перечень условий, по которым доход считается полученным в Турции, прочитан не по пунктам.
• Налог на доход от аренды. Ставка, необлагаемый минимум, порядок учёта расходов. Конструкция известна, величины — нет.
• НДС и налог на автомобили. Обе темы вне сверенного нами объёма целиком.
• Корпоративные налоги. Всё, что касается юридических лиц: ставка, дивиденды, режимы. Эта страница про физических лиц.
• Как считается непрерывность пребывания. Временные отлучки срок не прерывают, но что считается временной отлучкой и как ведомство это оценивает — закон в статье о резидентстве не раскрывает.

Каждый пункт этого списка — задача в очереди на сверку, а не риторический приём, и проверить это утверждение теперь можно на самой странице. Ещё утром 3 августа 2026 первым пунктом здесь стояли ставки подоходного налога, а вторым — ставки по наследству. Под них появились записи в реестре — и обе шкалы встали в текст таблицами, подчёркнутыми и со ссылкой на акт, а этот список стал на два пункта короче. С остальными пунктами будет так же; что и когда менялось, видно в журнале исправлений.